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부가세 1기 확정신고 체크리스트 2026 — 7월 1~25일

부가세 1기 확정신고에 필요한 일정·매출/매입 자료·홈택스 작성·납부 단계별 체크리스트. 일반과세자·법인사업자 모두 활용 가능.

마지막 업데이트: 2026-05-22
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  • 사전 준비
    시점
    6월 중
    체크 항목
    전자세금계산서 발급·수취 누락분 점검
    비고
    1기 6월 30일 발급분까지 1기 반영
  • 사전 준비
    시점
    6월 중
    체크 항목
    사업용 신용카드 홈택스 등록 확인
    비고
    미등록 시 매입 자료 자동 집계 X
  • 사전 준비
    시점
    6월 중
    체크 항목
    현금영수증 사업자 지출증빙 발급 자료 정리
    비고
    거래처 사업자번호 입력 필요
  • 사전 준비
    시점
    6월 말
    체크 항목
    PG·플랫폼(쿠팡·스마트스토어 등) 정산 자료 다운로드
    비고
    수기 입력 필요
  • 매출 정리
    시점
    7월 초
    체크 항목
    전자세금계산서 매출 (홈택스 자동)
    비고
    1~6월 발급분 자동 집계
  • 매출 정리
    시점
    7월 초
    체크 항목
    신용카드·현금영수증 매출 (홈택스 자동)
    비고
    카드사 자료 자동 연계
  • 매출 정리
    시점
    7월 초
    체크 항목
    기타 매출 (수기 영수증·통장 입금 등)
    비고
    본인 직접 입력
  • 매출 정리
    시점
    7월 초
    체크 항목
    영세율 매출 (수출·외화 획득) 분리
    비고
    수출신고필증·외화 입금증
  • 매입 정리
    시점
    7월 초
    체크 항목
    매입 전자세금계산서 (홈택스 자동)
    비고
    거래처 발급분
  • 매입 정리
    시점
    7월 초
    체크 항목
    사업용 신용카드 매입 (홈택스 자동)
    비고
    사업·개인 분리 권장
  • 매입 정리
    시점
    7월 초
    체크 항목
    공제 불가 항목 분리
    비고
    접대비·비영업용 소형 승용차·골프 회원권 등
  • 매입 정리
    시점
    7월 초
    체크 항목
    수입 부가세 (수입세금계산서)
    비고
    세관 발급 자료
  • 공제·감면
    시점
    신고 시
    체크 항목
    신용카드 매출세액 공제 (음식·소매·미용)
    비고
    한도 연 500만원
  • 공제·감면
    시점
    신고 시
    체크 항목
    전자신고 세액공제 1만원
    비고
    본인 직접 신고 시만
  • 공제·감면
    시점
    신고 시
    체크 항목
    전자세금계산서 발급 세액공제
    비고
    매출 3억 이하 건당 200원
  • 공제·감면
    시점
    신고 시
    체크 항목
    의제매입세액공제 (음식·제조 면세농산물)
    비고
    8/108·6/106 등
  • 신고서 작성
    시점
    7월 1~25일
    체크 항목
    홈택스 → 신고/납부 → 부가가치세 작성
    비고
    공동·금융·간편인증
  • 신고서 작성
    시점
    7월 1~25일
    체크 항목
    예정고지(4월) 납부세액 공제 확인
    비고
    예정고지 받은 사업자
  • 신고서 작성
    시점
    7월 1~25일
    체크 항목
    수정 신고 필요 항목 확인
    비고
    이전 신고 누락분
  • 납부
    시점
    7월 25일까지
    체크 항목
    납부 (계좌이체·신용카드·가상계좌)
    비고
    지연 시 일 0.022% 가산세
  • 납부
    시점
    환급 시
    체크 항목
    환급 계좌 확인 (홈택스 사전 등록)
    비고
    일반 30일·조기 15일 이내
  • 사후 관리
    시점
    신고 후
    체크 항목
    신고서·납부증명서 PDF 보관 (5년)
    비고
    홈택스 마이페이지
  • 사후 관리
    시점
    신고 후
    체크 항목
    수정신고 필요 시 가산세 감면 활용
    비고
    6개월 이내 50% 감면

설명

본 체크리스트는 2026년 부가세 1기 확정신고(7월 1~25일)를 준비하는 개인 일반과세자·법인사업자가 단계별로 점검할 항목을 정리한 표입니다. 사전 준비 → 매출/매입 정리 → 공제·감면 → 신고서 작성 → 납부 → 사후 관리 순으로 진행하면 누락·가산세를 줄일 수 있습니다.

특히 6월 안에 "사업용 신용카드 홈택스 등록"과 "전자세금계산서 발급·수취 누락분 점검"을 끝내야 7월 초 신고서 작성이 빨라집니다. 6월 30일 이후에 발급된 세금계산서는 1기에 반영되지 않으므로 거래처에 사전 발급 요청을 권장합니다.

공제 가능 항목과 불가 항목을 미리 분리하는 것이 중요합니다. 접대비·비영업용 소형 승용차·면세사업 관련 매입은 공제 대상이 아니며, 잘못 신청하면 과소신고 가산세(10%)가 부과될 수 있습니다.

출처: 국세청 홈택스(hometax.go.kr) · 국세청 본청(www.nts.go.kr · 126) · 부가가치세법.

이 표로 더 확인하기

표에서 본 기준을 직접 계산하거나, 관련 해설과 비슷한 표로 이어서 확인하세요.

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자주 묻는 질문

예정고지(4월) 납부액은 어떻게 처리되나요?
직전 과세기간 납부세액의 50%를 예정고지로 4월에 미리 납부한 사업자는 7월 확정신고 시 해당 금액을 "기납부세액"으로 공제받습니다. 홈택스 신고서 작성 시 자동 반영됩니다.
신고 기한을 놓치면 어떻게 되나요?
무신고 가산세 20%(부정 무신고 40%) + 납부지연 가산세 일 0.022%가 부과됩니다. 다만 기한 후 1개월 이내 자진 신고·납부 시 가산세 50% 추가 감면이 적용되니, 늦더라도 빠르게 신고하는 게 유리합니다.
환급은 언제 입금되나요?
일반환급은 7월 25일 신고 마감 후 약 30일 이내(8월 말 전후), 영세율·시설투자 등 조기환급 신청 건은 15일 이내 입금됩니다. 홈택스에 사전 등록한 사업자 명의 계좌로 자동 입금됩니다.
간이과세자도 1기 신고를 해야 하나요?
아닙니다. 간이과세자는 1월에 연 1회(전년도분)만 신고합니다. 다만 2026년 중 간이과세자에서 일반과세자로 전환된 경우, 전환일부터 6월 30일까지의 일반과세 기간에 대해 1기 신고가 필요합니다.
면세사업자는 부가세 신고를 안 해도 되나요?
부가세 신고는 안 합니다. 단 다음 해 2월 10일까지 "사업장현황신고"를 별도로 해야 합니다. 면세 + 과세 겸영사업자는 과세분에 대해서만 부가세 신고를 진행합니다.
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